財政部關(guān)于開展中央政府投資項目預(yù)算績效評價工作的指導(dǎo)意見
（財建[2004]729號）
　　黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團體，有關(guān)中央管理企業(yè)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：
　　為加強中央政府投資項目（主要指中央預(yù)算內(nèi)基建資金和國債項目資金）預(yù)算管理，提高投資效益，強化投資項目資金全過程監(jiān)管，現(xiàn)根據(jù)《預(yù)算法》、黨的十六屆三中全會關(guān)于“建立預(yù)算績效評價體系”等規(guī)定和要求，就開展中央政府投資項目預(yù)算績效評價工作提出如下指導(dǎo)意見：
　　一、各部門、各單位要積極創(chuàng)造條件開展好中央政府投資項目預(yù)算績效評價工作
　　預(yù)算績效評價工作是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。開展中央政府投資項目預(yù)算績效評價工作，既是改進和加強中央各部門、各單位部門預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，也是促進各部門、各單位進一步調(diào)整投資結(jié)構(gòu)、優(yōu)化投資方向、加強資金管理、改進資金撥付方式，進一步提高投資效益的重要措施。
　　各部門、各單位要將中央政府投資項目預(yù)算績效評價作為一項重要工作列入議事日程。充分認(rèn)識開展中央政府投資項目預(yù)算績效評價工作的重要意義，統(tǒng)一思想、加強學(xué)習(xí)、深入研究，積極創(chuàng)造條件開展好此項工作。當(dāng)前可從自身實際出發(fā)，選擇一些具有代表性的、重點行業(yè)的重點項目作為試點，通過試點工作，在指標(biāo)構(gòu)建和評價方法上積累相關(guān)經(jīng)驗，待條件成熟后，對本部門或行業(yè)中央政府投資項目全面開展預(yù)算績效評價工作。
　　二、中央政府投資項目預(yù)算績效評價工作以部門（或項目單位）為主體，財政部門指導(dǎo)、監(jiān)督
　　主管部門負(fù)責(zé)具體實施本部門中央政府投資項目預(yù)算績效評價工作，具體包括：（1）依據(jù)財政部的統(tǒng)一規(guī)定和要求，制定本部門績效考核的具體實施辦法，組織實施本部門所屬投資項目的績效評價工作。（2）指導(dǎo)本部門項目單位開展績效評價工作，審核本部門所屬單位的績效自評報告。（3）編報本部門投資項目績效報告，向財政部匯總報送；根據(jù)績效評價的實際情況，提出改進績效評價方式方法的意見和建議。（4）將績效評價的結(jié)果及相關(guān)信息反饋給項目單位，督促其改進投資預(yù)算編制及投資項目管理工作。
　　財政部除了選擇部分有影響或有代表性的重點投資項目委托財政投資評審機構(gòu)進行績效評價工作外，主要是發(fā)揮指導(dǎo)、監(jiān)督作用，具體包括：（1）制定中央政府投資項目預(yù)算績效評價的指導(dǎo)意見和參考辦法。（2）督促主管部門按財政部的規(guī)定開展績效評價工作、報送績效評價報告。（3）總結(jié)績效評價的相關(guān)經(jīng)驗，建立項目資料庫，依照績效評價的結(jié)果改進政府投資項目預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)及資金撥付工作，并將績效評價的結(jié)果抄送有關(guān)部門作為項目主管部門和投資主管部門對今后同類項目立項審批的參考依據(jù)。（4）對評價工作中涉及財政部與投資主管部門等相關(guān)部門職能關(guān)系需協(xié)調(diào)的，由財政部負(fù)責(zé)進行協(xié)調(diào)溝通。
　　三、開展中央政府投資項目預(yù)算績效評價工作的原則
　?。ㄒ唬┮獔猿止⒖陀^原則。保證績效評價的結(jié)果真實性；保證項目決策的科學(xué)性；保證概算、預(yù)算的準(zhǔn)確性及決算的真實性；保證項目資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性，提高資金使用效率和項目投資效益。
　?。ǘ┮獔猿纸?jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益相結(jié)合原則。對于公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，在講求社會效益和經(jīng)濟效益統(tǒng)一的同時，要更加注重社會效益和生態(tài)效益，特別是經(jīng)濟社會發(fā)展和城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展的項目。
　?。ㄈ┮獔猿謬?yán)格依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進行績效評價的原則。從項目立項、可研、概算、建設(shè)過程、竣工決算、環(huán)境保護、后續(xù)運營等諸方面依照基本建設(shè)程序和建設(shè)管理制度、相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定進行評價。
　　（四）要堅持國家政策導(dǎo)向原則?？冃гu價要充分考慮國家產(chǎn)業(yè)政策，具體實施中對政府鼓勵和限制的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品，要在評價指標(biāo)體系的設(shè)立上加以區(qū)分。
　　四、中央政府投資項目預(yù)算績效評價的內(nèi)容
　　政府投資項目績效評價工作要貫穿整個項目周期，具體內(nèi)容包括項目前期、項目建設(shè)期、項目竣工運營期。
　?。ㄒ唬╉椖壳捌诳冃гu價是在安排項目投資預(yù)算前，采用科學(xué)的方法對項目在社會、經(jīng)濟、財務(wù)、生態(tài)環(huán)境等方面的效益進行全面系統(tǒng)的分析、評估，判斷項目是否值得投資，效益、效果如何，存在哪些風(fēng)險等。
　　（二）項目建設(shè)期績效評價是對建設(shè)期項目工程及財務(wù)管理等方面所進行的評估，主要包括：建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、工程進度及質(zhì)量、各項合同執(zhí)行情況、投資概算預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)管理及會計核算、建設(shè)資金到位和使用管理情況、建設(shè)工期及施工管理水平、洽商變更簽證情況、管理制度、對環(huán)境的影響等。
　　（三）項目竣工運營期績效評價是對項目建成投產(chǎn)（或交付使用）的建設(shè)項目實際取得的經(jīng)濟社會效益及環(huán)境影響進行綜合評估、評價。主要從是否達到了預(yù)期目標(biāo)或達到目標(biāo)的程度、成本效益分析評價、對社會經(jīng)濟實際影響、項目可持續(xù)性等方面對項目進行評價。
　　五、中央政府投資項目預(yù)算績效評價的指標(biāo)體系
　　開展政府投資項目績效評價工作要采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法進行，盡量采取定量分析方法，對于定性分析方法宜聘請權(quán)威機構(gòu)和相關(guān)專家進行指標(biāo)選取和分析評價。由于績效評價的內(nèi)容涉及面廣、專業(yè)性強、操作難度大，因此建立投資項目績效評價的指標(biāo)體系十分必要。
　　評價指標(biāo)分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)包括一般性指標(biāo)（見附件1）和個性指標(biāo)。一般性指標(biāo)包括社會效益指標(biāo)、財務(wù)效益指標(biāo)等被廣泛應(yīng)用在公共支出項目績效評價的指標(biāo)。個性指標(biāo)是一般性指標(biāo)未列入、結(jié)合投資項目不同特點和具體目標(biāo)而設(shè)置的特定指標(biāo)。定性指標(biāo)指無法通過數(shù)量計算分析評價內(nèi)容，而采取對評價對象進行客觀描述和分析來反映評價結(jié)果的指標(biāo)。
六、中央政府投資項目預(yù)算績效評價的實現(xiàn)方式
　　各部門、各單位可以根據(jù)管理需要、項目特點、介入時點采取以下方式進行績效評價：
　　（一）項目投資評審。既可以對項目全過程進行績效評價，也可以對項目實施的某個階段進行績效評價，側(cè)重于對單個項目建設(shè)成本、工程造價、投資控制和行業(yè)投資分析。為部門預(yù)算編制、政府采購、國庫集中支付等提供參考依據(jù)。既可委托財政投資評審機構(gòu)進行評價，也可委托具備資質(zhì)的中介機構(gòu)進行評價。
　?。ǘ╉椖繄?zhí)行績效考評。包括建設(shè)項目達產(chǎn)能力、實際運行能力、設(shè)計能力、差異分析、項目償債能力、盈利能力進行評價。側(cè)重對項目建設(shè)實施過程和結(jié)果的有效性進行評價，過程評價結(jié)論可作為監(jiān)控資金撥付的依據(jù)，項目實施結(jié)果評價結(jié)論可以作為審批同類項目立項的參考依據(jù)。
　?。ㄈ╉椖亢笤u價制度。是對投資項目投產(chǎn)后或投入使用后一定時間，對項目運行進行的全面評價，側(cè)重對項目決策初期效果和項目實施后終期效果進行對比考核，對建設(shè)項目投資產(chǎn)生的財務(wù)、經(jīng)濟、社會和生態(tài)環(huán)境等方面效益與影響及可持續(xù)發(fā)展情況進行評估。
　　（四）項目效益分析制度。側(cè)重于對項目財政性建設(shè)資金使用和效益情況及對經(jīng)濟社會影響進行分析。對定性指標(biāo)由于無法直接計量其效益，可通過專家評估、公眾問卷、抽樣調(diào)查及與其建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、資金來源大致相同的類似項目相比較，以評判其效益的高低。
　?。ㄎ澹ｍ棛z查。側(cè)重于對項目資金進度、使用、管理和財務(wù)管理狀況的監(jiān)督考核。
　　七、中央政府投資項目預(yù)算績效評價報告
　　各部門、各單位應(yīng)在審核項目單位績效自評報告的基礎(chǔ)上，按照財政部制定的參考范本（見附件2）出具績效評價報告，并向財政部匯總報送。目前各部門可依據(jù)實際情況自行選取評價指標(biāo)進行績效評價，并按照重要程度排序分派權(quán)重進行評分，待條件成熟后由財政部對其進行明確規(guī)定。各部門應(yīng)根據(jù)前述績效評價內(nèi)容和指標(biāo)體系，組織本單位人員或委托專業(yè)機構(gòu)從項目概況、綜合評價結(jié)論諸方面，如實反映績效評價所得出的結(jié)果，認(rèn)真編報績效評價報告。
　　八、中央政府投資項目預(yù)算績效評價的結(jié)果運用
　　各部門、各單位要充分重視績效評價工作，財政部要逐步把績效評價的結(jié)果運用于改善投資預(yù)算管理和資金撥付工作，以增強績效評價工作的規(guī)范性和約束力，發(fā)揮政府投資項目績效評價對財政資金的跟蹤問效作用和決策信息反饋作用，不斷提高投資項目決策管理和資金使用效益。
　　對于一般項目，財政部要依據(jù)績效評價的結(jié)果作為今后年度預(yù)算安排和資金撥付的參考依據(jù)；對于重點項目，在財政投資評審復(fù)核的基礎(chǔ)上，作為今后年度預(yù)算安排和資金撥付的重要依據(jù)。財政部要加強對績效評價工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，不斷擴充評價指標(biāo)庫和完善評價方法，對好的做法加以表揚，對不足之處提出改進意見。
　　中央各部門、各單位要按照財政預(yù)算管理改革和投資體制改革要求，結(jié)合本部門、本單位實際，積極開展政府投資項目績效評價工作。勇于探索，大膽實踐，對評價工作中好的做法和經(jīng)驗及時總結(jié)，并將情況反饋我部。