第一部分 總則

第一條  目的

為了加大全面預算管理的力度，規(guī)范各級預算管理機構的行為，落實各級主管的財經(jīng)管理責任，推動管理進步，提高公司的核心競爭力，根據(jù)公司《基本法》的有關精神，并結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條  適用范圍

本制度適用于公司總部、事業(yè)部、辦事處和其他駐外機構,本制度對關聯(lián)公司的預算管理工作具備參考和指導意義。

第三條   預算管理目標

1﹑統(tǒng)籌協(xié)調各部門的目標和活動，牽引公司整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)；

2﹑將資源的消耗與流程目標聯(lián)系起來，優(yōu)化資源配置，真正實現(xiàn)“事前算帳”；

3﹑為控制未來經(jīng)營活動提供標準，為評價責任部門業(yè)績提供依據(jù)；

4.    規(guī)避經(jīng)營風險，推動管理改進，提高公司核心競爭力。

第四條      預算年度

預算年度自公歷一月一日起，至十二月三十一日止。

第二部分  預算管理的組織機構及其職責

第五條      組織機構

全面預算管理的組織機構由全面預算與成本控制委員會、秘書處、全面預算與成本控制委員會二級分會、責任中心組成。根據(jù)公司組織結構，全面預算與成本控制委員會二級分會按系統(tǒng)或事業(yè)部設置，根據(jù)需要可合并設置，由全面預算與成本控制委員會確認。

全面預算管理在公司全面預算與成本控制委員會的直接領導下開展工作；財經(jīng)管理部所屬財務部是全面預算與成本控制委員會的秘書處；全面預算與成本控制委員會二級分會負責隸屬部門的預算管理工作；各責任中心是預算管理的基層組織單位。

責任中心按部門線和產(chǎn)品線建立。各部門必須根據(jù)預算管理的需要建立多級責任中心。產(chǎn)品線責任中心的建立必須貫穿產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)、營銷、售后服務的整個過程。

第六條      委員會的職責

1﹑確定公司預算管理目標； 

2.    審批公司預算管理方面的規(guī)章制度；

3.    審議公司年度預算方案和年度預算調整方案；

4.    定期聽取公司預算執(zhí)行匯報，審議公司預算執(zhí)行分析報告；

5.    對公司預算管理目標的執(zhí)行進行監(jiān)控。

第七條      秘書處的職責

1﹑組織編制公司年度預算方案和公司年度預算調整方案 ；

2.    擬定公司預算管理方面的規(guī)章制度；

3.    監(jiān)控公司預算的執(zhí)行，定期編報公司預算執(zhí)行分析報告；

4.    指導、協(xié)調、監(jiān)督全面預算與成本控制委員會各二級分會日常工作。

第八條      二級分會的職責

1﹑負責本系統(tǒng)、事業(yè)部的預算管理工作；

2.      制定本系統(tǒng)、事業(yè)部預算管理方面的規(guī)章制度；

3. 組織編制本系統(tǒng)、事業(yè)部的預算方案、預算調整方案和預算執(zhí)行分析報告；4.   對本系統(tǒng) 、事業(yè)部的預算負責并對其執(zhí)行進行監(jiān)控。

第九條      責任中心的職責

1﹑按時擬定本責任中心預算年度內的工作目標、工作規(guī)劃及資源需求規(guī)劃；

2.    組織編制本責任中心的預算方案、預算調整方案和預算執(zhí)行分析報告；

3.    對本責任中心的預算負責并對其執(zhí)行進行監(jiān)控。

第十條      預算責任人及授權

各系統(tǒng)、事業(yè)部、責任中心的主管為該系統(tǒng)、事業(yè)部、責任中心的預算總責任人，對該系統(tǒng)、事業(yè)部、責任中心的預算管理負全部責任。為確保預算管理責任的切實履行，預算總責任人必須指定一位副職為預算業(yè)務責任人。預算業(yè)務責任人主要負責預算管理日常業(yè)務的處理。預算總責任人、預算業(yè)務責任人的變動情況必須及時報上級預算管理部門備案.

在預算總責任人、預算業(yè)務責任人同時出差時，預算總責任人、預算業(yè)務責任人必須指定授權人臨時負責預算管理業(yè)務并報上級預算管理部門備案。

第十一條    隊伍建設

各部門必須建立相應的預算管理隊伍并保持相對穩(wěn)定。部門預算管理人員的預算工作業(yè)績納入個人業(yè)績評價。

預算管理人員更換時必須做好詳細的工作交接并報上級預算管理部門備案。

第十二條    保密

預算信息是公司內部重要信息，各級預算管理機構必須及時將有關預算資料整理歸檔并妥善保管，相關人員必須嚴格保守機密，防止信息擴散。預算信息的保管、查詢必須嚴格按照公司的保密規(guī)定和有關的預算管理規(guī)定執(zhí)行。

第三部分   預算的編制與調整

第十三條    全面預算的內容

全面預算的主要內容包括：銷售預算（訂貨、發(fā)貨、回款）、生產(chǎn)成本預算（直接材料成本預算、直接人工成本預算、制造費用預算）、庫存預算、產(chǎn)品銷售成本預算、銷售費用預算、研發(fā)費用預算、用服支出預算、管理費用預算、財務費用預算、基建支出預算、新增固定資產(chǎn)預算、對外投資預算、部門用款預算、還款及融資預算、現(xiàn)金流量預算、損益預算、資產(chǎn)負債預算、人力資源預算等。

第十四 條   預算編制原則 

1.      以公司年度經(jīng)營目標和經(jīng)營計劃為前提；

2.      以業(yè)務為主導，預算要體現(xiàn)對業(yè)務的牽引；

3. 堅持實事求是；

4、確保預算的及時、完整、全面；

5﹑擴張性部門的預算要從下往上做，對合理的要放開，但要杜絕浪費；服務性部門的預算則要從上往下做，要從總量上嚴格控制。

第十五條    預算編制方法

年度預算的編制應靈活采用零基預算法、增量預算法、彈性預算法等多種預算方法。

第十六條    預算編制程序

1﹑公司高 層確定年度經(jīng)營目標；

2﹑全面預算與成本控制委員會、計劃委員會確定年度經(jīng)營計劃；

3.      各部門制定本部門的業(yè)務規(guī)劃和業(yè)務計劃；

4.      財務部制定預算編制具體方案，組織公司年度預算的編制；

5﹑各責任中心按業(yè)務需求編制本責任中心的預算方案，二級分會審核、匯總、編制本系統(tǒng)、事業(yè)部的預算方案；

6﹑財務部審核、平衡、匯總各系統(tǒng)、事業(yè)部的預算方案，編制公司年度預算方案

7﹑全面預算與成本控制委員會對公司年度預算方案進行評審，如未通過，則由財務部組織公司年度預算方案的調整，并將調整后的預算方案報委員會評審；

8﹑財務部將全面預算與成本控制委員會審議通過的公司年度預算方案報公司總裁審批，并將批準后的預算下發(fā)各二級分會。

第十七條    預算審批

各系統(tǒng)、事業(yè)部的預算方案經(jīng)二級分會審批后報全面預算與成本控制委員會審議，公司年度預算方案經(jīng)公司總裁批準后生效。

第十八條    預算調整

當公司的總體經(jīng)營環(huán)境或業(yè)務需求出現(xiàn)了較大的變化時，年度預算要做相應的調整。

各系統(tǒng)、事業(yè)部、責任中心的預算調整，應當編制預算調整方案，嚴格按照審批權限進行審批。責任中心的預算調整方案必須由責任中心主管或預算業(yè)務責任人簽字后提交給上級預算管理部門；各系統(tǒng)、事業(yè)部的預算調整方案由各系統(tǒng)、事業(yè)部的主管或預算業(yè)務責任人簽字后提交給財務部。財務部審核、平衡、匯總各系統(tǒng)、事業(yè)部的預算調整方案，編制公司年度預算調整方案，經(jīng)全面預算與成本控制委員會審議后報公司總裁審批。公司年度預算調整方案經(jīng)公司總裁批準后生效。

第十九條    計劃與預算

銷售計劃和生產(chǎn)計劃是全面預算編制的上游環(huán)節(jié)，計劃體系與預算體系應建立通暢的接口，銷售計劃和生產(chǎn)計劃的變動應及時反饋給財務部。

第二十條    人力資源預算

人力資源預算是全面預算的重要內容，人力資源管理部是公司人力資源預算的責任部門，必須組織編制公司人力資源預算并定期進行預算執(zhí)行情況分析。                                        

第四部分      預算的執(zhí)行、分析與評價

第二十一條    預算執(zhí)行

各系統(tǒng)、事業(yè)部、責任中心的預算由該系統(tǒng)、事業(yè)部、責任中心的主管組織執(zhí)行。

第二十二條    預算分析數(shù)據(jù)庫

各級預算管理機構要加強文檔建設，積累預算分析的歷史數(shù)據(jù)，建立本部門的預算分析數(shù)據(jù)庫，對本部門的業(yè)務量等關鍵數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計。

第二十三條    月度預算執(zhí)行分析 

全面預算與成本控制委員會、各二級分會、各級責任中心必須召開月度預算執(zhí)行分析會，對預算執(zhí)行情況進行分析，并及時將月度預算執(zhí)行分析報告提交給上級預算管理部門。預算分析的重點是發(fā)現(xiàn)業(yè)務開展中的問題，找出原因，制定對策予以改進并跟蹤上月問題的實際改進效果。

預算分析要結合部門業(yè)務規(guī)劃和業(yè)務計劃的完成情況進行。

第二十四條    滾動預測

每月末，各二級分會、責任中心必須對次月至年末的所有預算項目按業(yè)務變化進行滾動預測，滾動預測的結果由責任人簽字后及時提交給上級預算管理部門。

第二十五條    預算跟蹤與反饋

對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題，各級預算管理部門必須及時進行調查、跟蹤并向上級預算管理部門提交調查報告。

第二十六條    預算評價原則

1.    預算管理納入例行管理的程度；

2.    預算分析報告的質量；

3.    預算分析所發(fā)現(xiàn)問題的改進效果；

4.    數(shù)據(jù)、報告提交的及時性。

第二十七條    預算控制與超預算
公司實行柔性控制與剛性控制相結合的預算控制。在公司不同的發(fā)展階段，對于不同的項目，預算控制的程度有所不同。

對擴張性部門，要跟蹤項目管理，探索項目管理的合理性，費用安排的合理性，緊緊以提高核心競爭力來使用預算，突破應有報告；對服務性部門，要嚴格實行預算控制。

偏離預算的行動未必一定是錯誤的，圍繞著公司核心競爭力為目標，以業(yè)務為主導，在履行合適的審批程序下，可以超預算，但事后要向財務部作出專門的書面報告，重大事項要向全面預算與成本控制委員會報告，通過滾動預算，進行預算控制。

第五部分   附則

第二十八條    解釋權

本制度由全面預算與成本控制委員會秘書處解釋。

第二十九條    生效日期

本制度自發(fā)布之日起實行。