為適應(yīng)衛(wèi)生改革與發(fā)展的需要，使單位主動適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，促進(jìn)單位經(jīng)營結(jié)構(gòu)和經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變，規(guī)范單位財務(wù)行為和會計工作秩序，進(jìn)一步提升單位財務(wù)管理水平，提高資金使用效率和效益，推動衛(wèi)生事業(yè)不斷健康發(fā)展。根據(jù)國家有關(guān)財政政策、法規(guī)、財務(wù)制度，結(jié)合我中心實際情況制定本辦法。

 

第一條  各單位財務(wù)部門是本單位一切經(jīng)濟(jì)活動的管理部門，單位的一切財務(wù)收支、核算工作必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他任何部門、科室不得設(shè)立賬外賬、“小金庫”，不得隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，不得亂攤成本，虛報結(jié)余。

第二條  各單位財務(wù)管理的任務(wù)是利用貨幣形式對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合性管理。包括合理組織收入，努力節(jié)約開支，正確安排和使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令，遵守財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)財產(chǎn)物資的安全；認(rèn)真編制預(yù)決算；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制；做好財務(wù)控制、會計監(jiān)督和財務(wù)分析工作；進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測，參與經(jīng)濟(jì)決策，不斷提高資金的使用效益。

第三條  各單位財務(wù)部門的主要職能及工作范圍包括：會計核算工作、經(jīng)濟(jì)核算和獎金分配核算工作，門急診與住院收費管理和核算工作，公費醫(yī)療、醫(yī)療保險的結(jié)算工作，物價管理工作，基本建設(shè)會計核算和財務(wù)管理工作，固定資產(chǎn)及對外投資的財務(wù)管理工作，醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)預(yù)、決算的編制工作，協(xié)調(diào)、編報政府（招標(biāo)）采購預(yù)算工作，參與政府采購預(yù)算執(zhí)行工作，國庫集中支付改革試點的相關(guān)工作，依法申報納稅工作，參加單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)研、論證和經(jīng)濟(jì)合同的審核工作，所屬二級法人單位的財務(wù)監(jiān)督、檢查工作，獨立核算非法人單位的財務(wù)核算管理工作，進(jìn)行單位財務(wù)活動分析，制定單位內(nèi)部財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度，其他財務(wù)管理工作。

第四條  為了有利于貫徹落實各項財經(jīng)法律法規(guī)和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，提高工作效率和工作質(zhì)量，保證會計資料真實完整，各單位應(yīng)根據(jù)上述職能和工作范圍，在財務(wù)部門內(nèi)部科學(xué)設(shè)置崗位，充實和配備相應(yīng)的人員，切實承擔(dān)起單位會計核算、財務(wù)管理及財務(wù)分析職能。同時要不斷增強(qiáng)管理意識，完善管理職能，提高單位經(jīng)濟(jì)管理水平。

 

第二章  預(yù)算管理

 

第五條  各單位財務(wù)預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。單位的所有收支全部納入預(yù)算管理，在院（校）長領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行核算管理。

第六條  各單位預(yù)算的編制原則是以收定支、統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、突出效益、以法理財。由財務(wù)部門于年初提出當(dāng)年預(yù)算（包括收入和支出）建議，經(jīng)單位職代會審議通過后，報請中心和財政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第七條  各單位收支預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，須認(rèn)真執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整時，單位可以按規(guī)定程序報請中心和財政部門調(diào)整預(yù)算。年度終了，單位要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析研究，找出預(yù)算執(zhí)行中的問題，提高預(yù)算編制水平。

 

第三章  收入管理

 

第八條  各單位的收入分為財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、通過業(yè)務(wù)活動和其他活動取得的收入。單位應(yīng)按照收入的不同性質(zhì)分別進(jìn)行管理。

第九條  各單位必須執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，確保有相應(yīng)服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量，嚴(yán)禁自立項目、超標(biāo)準(zhǔn)、分解項目收費及重復(fù)收費，堅決杜絕各種亂收費、亂加價行為。

第十條  各單位組織的各項收入，必須全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，不得設(shè)立小金庫、賬外賬。凡通過業(yè)務(wù)活動取得的各項收入必須按照醫(yī)院會計制度要求，全部納入單位行政業(yè)務(wù)活動收入賬，其中預(yù)算外收入應(yīng)嚴(yán)格按照財政“收支兩條線管理”辦法進(jìn)行核算與管理。屬單位各項正常收入而劃轉(zhuǎn)食堂、工會、經(jīng)營實體等賬戶或列入往來賬戶核算的，視同小金庫論處。

第十一條  各單位對醫(yī)藥費用要貫徹總量控制、結(jié)構(gòu)調(diào)整的方針，采取措施降低藥品收入所占的比例。

第十二條  各單位要使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)，建立領(lǐng)用、交、核銷制度，不得出租、出借、代開票據(jù)。因業(yè)務(wù)工作需要供醫(yī)院內(nèi)部使用的各種票據(jù)，只能由財務(wù)部門統(tǒng)一印制核發(fā)，內(nèi)部票據(jù)不能對外部使用。

 

第四章  支出及成本費用管理

 

第十三條  國家制定的各項財務(wù)規(guī)章制度是單位經(jīng)濟(jì)活動的行為規(guī)范。各單位應(yīng)按照各項財政、財務(wù)制度和規(guī)定，建立和健全各項支出管理制度。各項支出應(yīng)由單位財務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，努力提高資金使用效率。

第十四條  各單位要根據(jù)國家有關(guān)政策，計提和發(fā)放人員經(jīng)費，不得擅自提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和增加福利補(bǔ)貼項目，不得未經(jīng)批準(zhǔn)亂開口子，以任何名義發(fā)放錢物。

第十五條  各單位必須健全支出審批手續(xù)。單項開支金額較大的必須經(jīng)各單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，單位負(fù)責(zé)人審批；每一項支出要具備經(jīng)手人、證明人、審批人三人的簽名才可報銷入賬。

第十六條  各單位對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，要嚴(yán)格按《合同法》規(guī)定辦理，合同由單位經(jīng)辦部門草擬后報財務(wù)部門審查，由單位法人代表或委托代理人簽署。

第十七條  各單位要增強(qiáng)經(jīng)營意識，加強(qiáng)經(jīng)營管理。建立健全成本核算體系，制定全員全程成本核算制度，實行院科兩級核算，以較低的醫(yī)藥成本向患者提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

第十八條  各單位應(yīng)按《醫(yī)院會計制度》規(guī)定，正確核算醫(yī)院總成本、醫(yī)療服務(wù)成本、藥品經(jīng)營成本等。逐步摸索項目成本、病區(qū)（服務(wù)單元）成本、病種成本等成本核算辦法，并積極組織實施。

第十九條  各單位要堅決取消科室承包、開單提成、醫(yī)務(wù)人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤的分配方法，逐步建立按崗取酬、按工作量取酬、按工作業(yè)績?nèi)〕甑姆峙錂C(jī)制，按成果獲獎、按貢獻(xiàn)獲獎和按滿意度獲獎的獎勵機(jī)制，并結(jié)合單位的實際，制定具體的分配方案和考核辦法。

第二十條  各單位要建立成本效益分析制度。利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務(wù)技術(shù)等信息資料，定期對單位經(jīng)營活動、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)狀況進(jìn)行分析、比較、研究，為管理層決策提供依據(jù)。

 

第五章  結(jié)余及其分配管理

 

第二十一條  各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的計算方法和計算內(nèi)容，對單位全年的收支活動進(jìn)行全面的清查、核對、整理和結(jié)算。正確計算、如實反映單位全年收支結(jié)余情況。

第二十二條  各單位業(yè)務(wù)收支結(jié)余的處理、專項資金結(jié)存的處理、事業(yè)基金和職工福利基金的提取等，要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十三條  各單位年終若出現(xiàn)經(jīng)營虧損，財務(wù)部門要進(jìn)行認(rèn)真分析研究，以發(fā)現(xiàn)開展業(yè)務(wù)過程中存在的問題和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，向決策者提供信息，促進(jìn)醫(yī)院加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高管理水平。

 

第六章  專用基金管理

 

第二十四條  各單位要按照計劃管理、先提后用、量入為出、不得超支的原則，嚴(yán)格管理各項專用基金。

第二十五條  各單位應(yīng)按照規(guī)定的比例和列支渠道提取各項專用基金。

第二十六條  各單位的各項專用基金必須嚴(yán)格按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)專款專用。如有超支，應(yīng)隨時調(diào)整年度使用計劃，并從下一年度提取的該項專用基金中及時彌補(bǔ)，避免累計超支過大，擠占事業(yè)資金，影響事業(yè)計劃的實施。

 

第七章  資產(chǎn)管理

 

第二十七條  各單位要認(rèn)真做好資產(chǎn)的日常管理工作，建立和健全資產(chǎn)日常登記、使用、保管制度，建立資產(chǎn)帳目，及時準(zhǔn)確地記錄資產(chǎn)的存量、分布和增減變化等情況，并按規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。

第二十八條  各單位應(yīng)建立健全對現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。單位在國有銀行只能開設(shè)一個“基本存款賬戶” 用于日常結(jié)算，其他需要開設(shè)的賬戶，根據(jù)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和工作需要報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開戶。

第二十九條  各單位應(yīng)合理確定庫存物資的儲備定額，縮短流轉(zhuǎn)時間，防止物資積壓，提高物資的使用效益。對庫存物資進(jìn)行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。發(fā)生的盤虧、報廢和毀損，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定處理。

第三十條  各單位業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)及時清理，并對當(dāng)年形成的應(yīng)收和預(yù)付款進(jìn)行金額控制。對欠費期限超過三年，確認(rèn)無法收回、非單位或個人主觀責(zé)任的應(yīng)收或預(yù)付款項，經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報中心和財政部門審批后，可作為壞賬處理。

第三十一條  各單位應(yīng)對藥品收支進(jìn)行計算機(jī)管理，認(rèn)真核算藥品收入、藥品成本及藥品收支結(jié)余。藥品核算工作在財務(wù)科內(nèi)建立獨立核算體系，指定專人負(fù)責(zé)藥品收支核算。醫(yī)院自制藥品的財務(wù)核算應(yīng)根據(jù)規(guī)模，可設(shè)專人獨立核算，也可由財務(wù)部門的藥品會計核算，但必須進(jìn)行全成本核算。

第三十二條  各單位應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或者專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，建立健全固定資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度，對所有的固定資產(chǎn)設(shè)帳立卡，反映醫(yī)院整體資源配置情況。每年必須組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點，做到賬、物、卡相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的處置嚴(yán)格按照市財政局有關(guān)國有資產(chǎn)處置規(guī)定辦理。

第三十三條  各單位應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程項目。對本單位的在建工程項目應(yīng)在竣工交付使用后，及時辦理有關(guān)工程竣工手續(xù)，將在建工程結(jié)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算并管理。對在建工程項目竣工并交付使用超過一年仍未辦理工程竣工手續(xù)的，財政部門將緩撥或不撥有關(guān)資產(chǎn)的運營費用。

第三十四條  各單位應(yīng)加強(qiáng)對專利權(quán)、著作權(quán)、專有技術(shù)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)和商譽等無形資產(chǎn)的管理。用無形資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、投資或與其他人合作、合資開展醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)，必須經(jīng)過有關(guān)部門對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估后，按規(guī)定的管理權(quán)限報主管部門批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)讓?？剖液蛡€人無權(quán)轉(zhuǎn)讓單位無形資產(chǎn)。

第三十五條  任何單位不得用國有資產(chǎn)為個人或其他單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，必須用國有資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款時，報中心和財政部門批準(zhǔn)。

 

第八章  對外投資管理

 

第三十六條  允許各單位在保證正常業(yè)務(wù)開展的前提下，為盤活存量資產(chǎn)，用非經(jīng)營性資產(chǎn)對外投資，舉辦具有法人資格的經(jīng)營實體或不具有法人資格的附屬營業(yè)單位；用非經(jīng)營性資產(chǎn)對外出租、出借等經(jīng)濟(jì)行為（簡稱非轉(zhuǎn)經(jīng)）。

第三十七條  各單位發(fā)生“非轉(zhuǎn)經(jīng)”的經(jīng)濟(jì)行為，必須按照《無錫市政府批轉(zhuǎn)市財政局等部門關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理的意見的通知》（錫政發(fā)〔2005〕64號）和《關(guān)于推進(jìn)行政事業(yè)單位房地產(chǎn)管理體制改革的實施細(xì)則（試行）的通知》（錫財資〔2005〕8號）等文件要求規(guī)范操作，并按規(guī)定程序報批，防止國有資產(chǎn)流失。

第三十八條  各單位舉辦的具有法人資格的經(jīng)營實體或不具有法人資格的附屬營業(yè)單位的財務(wù)工作，應(yīng)接受單位財務(wù)部門的管理和監(jiān)督。必須嚴(yán)格界定醫(yī)院投資額，以“合同協(xié)議”或目標(biāo)責(zé)任制形式確定收益比例，制定管理辦法，確保國有資產(chǎn)安全。

 

第九章  負(fù)債管理

 

第三十九條  各單位事業(yè)發(fā)展可多渠道籌措資金，但必須加強(qiáng)對不同性質(zhì)負(fù)債的管理，嚴(yán)格控制單位的負(fù)債規(guī)模。為了防止短期行為，對項目貸款必須經(jīng)過嚴(yán)格的可行性論證。貸款金額在100萬元以上，必須報請中心批準(zhǔn)，長期負(fù)債率超過20%，不能再繼續(xù)貸款。

第四十條  嚴(yán)禁任何單位參與非法融資，拆借等金融活動，不能在非銀行機(jī)構(gòu)存款或委托轉(zhuǎn)貸款。

 

第十章  會計電算化管理

 

第四十一條  各單位應(yīng)建立科學(xué)、完善的經(jīng)濟(jì)核算信息支持系統(tǒng)，以保證資金的安全、核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確統(tǒng)一和會計信息真實完整。根據(jù)財政文件規(guī)定：會計賬務(wù)、報表、工資、成本核算的軟件必須使用財政部門批準(zhǔn)的通用財務(wù)軟件。其他可根據(jù)各單位業(yè)務(wù)發(fā)展需要選擇具有合法性、安全性、準(zhǔn)確性、可擴(kuò)充性等特點的軟件。

第四十二條  各單位財務(wù)部門處理的數(shù)據(jù)量大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、處理方法等要求嚴(yán)格，因此財務(wù)部門必須單獨配置和使用計算機(jī)，并承擔(dān)組織實施會計電算化的工作。

第四十三條  各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的會計電算化內(nèi)部管理制度，包括：計算機(jī)操作管理制度，計算機(jī)軟、硬件管理制度和會計檔案管理制度等，應(yīng)嚴(yán)格按照財政部《會計電算化管理辦法》規(guī)定的基本條件和程序進(jìn)行。

 

第十一章  會計機(jī)構(gòu)和會計人員

第四十四條  各單位應(yīng)根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本單位開展業(yè)務(wù)的需要，單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)并設(shè)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免要根據(jù)《會計法》規(guī)定，報主管部門備案，不得任意調(diào)動或者撤換。

第四十五條  各單位經(jīng)批準(zhǔn)開辦的分院或聯(lián)合機(jī)構(gòu)，凡獨立核算的，必須由財務(wù)部門派專職會計人員承擔(dān)財務(wù)管理和會計核算工作。除按規(guī)定向本單位上繳應(yīng)繳款外，需按時向財務(wù)部門報送月報表及年終決算，接受財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。凡不能獨立核算的，其收入和支出要納入單位財務(wù)部門統(tǒng)一核算管理。

第四十六條  各單位應(yīng)建立健全單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度和崗位責(zé)任制度，健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。包括：內(nèi)部會計管理體系、會計人員責(zé)任制、財務(wù)處理程序、內(nèi)部會計控制制度、原始記錄管理、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查、財務(wù)收支審批、成本核算、財務(wù)會計分析等。

第四十七條  各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，建立健全單位物價管理機(jī)制并制定有關(guān)制度，在財務(wù)部門設(shè)物價管理崗位。由單位領(lǐng)導(dǎo)、職能科室與臨床醫(yī)技科室組成的管理網(wǎng)絡(luò)，提高收費透明度，接受患者查詢。

第四十八條  各單位財務(wù)部門要按單位會計業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會計崗位，制定崗位責(zé)任制。會計人員的工作崗位，實行定期輪崗。凡在會計崗位上的，必須進(jìn)行注冊、登記，并持有會計證且具備相關(guān)的會計專業(yè)知識和技能。

第四十九條  各單位應(yīng)當(dāng)定期向中心和財政部門提供財務(wù)會計報告。

第五十條  根據(jù)《會計法》規(guī)定，為了提高會計人員業(yè)務(wù)能力，會計人員每年必須接受本單位或上級主管部門的繼續(xù)教育。各單位應(yīng)將會計人員繼續(xù)教育作為一項制度，納入財務(wù)管理工作。

第五十一條  各單位要按照財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》加強(qiáng)會計檔案管理。各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)后方可提供復(fù)印或查閱，所有的會計檔案不得攜帶出境。

 

第十二章  會計監(jiān)督

 

第五十二條  各單位會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須遵守和維護(hù)國家法律、法規(guī)，嚴(yán)格按《會計法》規(guī)定辦理會計事務(wù)，進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。

第五十三條  各單位會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起10日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。

第五十四條  各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行以上規(guī)定，對有各種違反財經(jīng)紀(jì)律，玩忽職守，使國家財產(chǎn)遭受損失和造成不良后果的單位和當(dāng)事人，由有關(guān)部門依法從嚴(yán)查處。

 

第十三章  附   則

 

第五十五條  本辦法僅適用于無錫市醫(yī)院管理中心所屬單位。

第五十六條  本辦法由無錫市醫(yī)院管理中心資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第五十七條  本辦法自發(fā)布之日起實施